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建筑施工企业财税法规（建筑施工企业会计与纳税技巧）

营改增后,建筑工程企业要缴哪些税?

1、营改增后建筑行业要交哪些税？建筑行业要交的主要的是以下几个税种：增值税、企业所得税、城市建设税、教育费附加等。税率是多少？增值税：一般纳税人10%，小规模纳税人简易征收3%。政策 企业所得税：一般税率25%，小微企业10%。城市维护建设税：市区内增值税税款的7%。教育费附加：增值税税款的3%。

2、建筑公司一般涉及的税种主要有营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、印花税、个人所得税等，同时也有可能涉及增值税。营业税是提供建筑劳务实现的收入与适用税率3%计算交纳。城建税是以流转税（营业税、增值税、消费税）为计税依据，根据企业所在地不同按7%、5%或1%交纳。

3、营改增后税收情况： 财税〔2016〕36号规定，一般纳税人提供建筑施工服务，适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。建筑施工企业是指从事房屋、构筑物和设备安装生产活动的独立生产经营单位。一般有建筑安装企业和自营施工单位两种形式。

4、建筑企业营改增后需要上房产税以及个人所得税。房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

5、就是营业税改成增值税而已，其他变化不大，需要交纳：增值税，城建税，增值税教育费附加，增值税地方教育费附加，印花税，企业所得税。实施营改增的建筑服务有：包含新建、改建的各种建筑物的工程作业。

6、年5月1日起营改增全面推开。按照营改增的相关要求，建筑业由征收营业税3%税率，改为征收11%的增值税，在本次营改增四大行业中受影响最大，要求大型建筑商财务核算更为严谨。

建筑企业企业所得税计算方法

具体的计算公式为：开具发票金额乘以9%再乘以25%。需要注意的是，企业所得税的应纳税所得额是由企业的总收入减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的往年亏损等因素后得到的。

计算如下：季度应纳所得税=（1季度利润+2季度利润+3季度利润+4季度利润）*所得税税率（25%）；核定征收。一般按照开发票额度计算，目前我们是按照收入额乘以9%，为应纳税所得额，再乘以税率（25%）。计算如下：应纳所得税=开发票金额*9%*25% 。

法律主观：企业所得税的计算方式是，应纳税所得额乘以纳税的税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。而居民企业的税率是25%，非居民企业的税率是20%。

建筑施工企业所得税计算方式：按调整后利润总额计算纳税额。应纳税所得额=收入总额-（不征税收入+免税收入+各项扣除+允许弥补的以前年度亏损）。合理的支出准予在计算应纳税所得额时扣除。

建筑工程需要交些什么税

1、建筑工程需要交纳的税种主要包括：增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、土地使用税、印花税等。具体解释如下：增值税 增值税是对建筑服务提供的增值额进行征税的一种税。建筑服务包括建筑、安装、修缮等工程作业。建筑企业通过提供这些服务获取的收入，需要按照规定的税率交纳增值税。

2、增值税是建筑工程主要的税种之一。在建筑工程的交易和提供服务过程中，增值税是对增值部分进行征税的一种税。建筑企业提供的建筑服务，包括设计、施工、安装等，都属于增值税的征税范围。

3、增值税；财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。城市维护建设税；教育费附加、地方教育附加；印花税。

建筑企业纳税义务发生时间如何确定

1、建筑企业的纳税义务发生时间主要取决于几个因素：开具发票的时间：如果先开具发票，无论是否收到款项，那么开具发票的当天就是纳税义务发生的时间。收款的时间：如果先收取款项，无论是否开具发票，收款的当天就是纳税义务发生的时间。

2、合同未明确付款（同上）日期的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业款项凭据的当天。上述预收工程价款是指工程项目尚未开工时收到的款项。对预收工程价款，其纳税义务发生时间为工程开工后，主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。

3、方法如下：先开具发票的，确认为开具发票当天。收到建筑服务款项的，确认为收到款项的当天。书面合同约定付款日期的，确认为约定付款日期当天。

4、二）纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 ...按照上述规定，建筑业增值税纳税义务发生时间的具体确定为： 未收取工程款或未到合同约定付款日期，先开具发票的，为开具发票的当天发生增值税纳税义务。

5、取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

建筑业简易计税税负一般是多少

1、简易征收是3%或是5%，因为不可以抵扣进项税，所以没有区别。

2、如果一般纳税人提供的是建筑服务，税率是9%。如果提供的建筑服务属于清包工项目或者甲供工程，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计税。

3、我国现在有两种所得税率，一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政；另外非居民企业适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些。

4、简易计税方法的税率是3%和5%。简易计税又称简易征收，即简易征税办法，是纳税人因特殊行业，无法取得或抵扣增值税专用发票进项税额，按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，所以采取简易计税的方法来征收增值税。

5、以清包工方式提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，按3%征收率计税，但不能抵扣进项税额。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项第1款规定：“一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。”简易计税方法按征收率计税。征收率是3%。